岳陽會計培訓
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                              岳陽市立航咨詢服務有限公司

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                              會計中級資訊:定了!取消360天認證期限!3月1日起執行!

                              2020-02-27

                              岳陽會計中級資訊:取消360天認證期限!17年以后的專票超期也可抵扣!3月1日起執行,增值稅發票新規又來了!3月份還有一個新規,就是所有小規模以后也可以開專票了!9條發票新規也需要學習了!


                              岳陽會計中級

                              取消認證期限!17年以后專票超期也可抵扣!


                              岳陽中級會計培訓


                              一、政策依據

                              增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。


                              增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票,超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限,但符合規定條件的,仍可按照(2011年第50號,國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、(2011年第78號,國家稅務總局公告2018年第31號修改)規定,繼續抵扣進項稅額。

                              ——(國家稅務總局公告2019年第45號)


                              二、政策解讀


                              1、一般納稅人取得2020年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。也就是說,不受360日認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限的要求;


                              2、取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,即使超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限,也可以按規定認定抵扣進項稅額。


                              具體操作:可以自2020年3月1日后(沒有時間限制),通過本?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認;


                              備注:2017年1月1日及以后開具,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明發票日期。

                               

                              3、取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票,超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限,按國家稅務總局公告2011年第50號,國家稅務總局公告2017年第36號、國家稅務總局公告2018年第31號;


                              補充1:開具紅字增值稅發票是沒有時間限制,符合開具紅字發票的條件即可開具。


                              政策依據(稅務總局公告2016年第47號)規定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按相關規定處理。


                              您懂得了嗎?2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票,超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限,如何操作嗎?


                              補充2:(國家稅務總局公告2019年第31號)第十三條規定:


                              (一)自2019年9月20日起,納稅人需要通過增值稅發票管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發票的,應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》,辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時,納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。


                              (二)納稅人辦理臨時開票權限,應保留交易合同、紅字發票、收訖款項證明等相關材料,以備查驗。


                              (三)納稅人未按規定開具原適用稅率發票的,主管稅務機關應按照現行有關規定進行處理。


                              辦理注意事項:


                              1.辦理臨時開票權限時只需要提交《開具原稅率發票承諾書》,無需提供其他資料;


                              2.納稅人需要保留交易的合同、紅字發票、收訖款項證明等材料,以備查驗。


                              3. 臨時開票權限有效期限為24小時,納稅人應在獲取開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。

                              會計職稱中級培訓

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